MUKADIMAH
Dalam pembentangan Bajet 2022 baru-baru ini, kerajaan telah mengumumkan pengenalan Cukai Makmur kepada syarikat-syarikat yang mendapat keuntungan luar biasa dalam tempoh pandemik.
Selain itu, kerajaan juga mengumumkan kelonggaran dalam pembayaran cukai pendapatan dan pindaan beberapa jenis cukai bagi mengurangkan bebanan syarikat serta individu di waktu sukar ini.
Utusan Malaysia mendapatkan penerangan lanjut daripada Pakar Cukai Deloitte, THAM LIH JIUN; THIN SIEW CHI; TAN HOOI BENG; VRUSHANG SHETH; THERESA GOH; MOHD. FARIZ MOHD. FARUK; TOH HONG PEIR; CHEE YING CHENG dan CHIA SWEE HOW berkenaan pelaksanaan perkara berkaitan cukai dalam Bajet 2022.
UTUSAN: Apa pendapat anda tentang cadangan Cukai Makmur?
DELOITTE: Cukai Makmur diperkenalkan untuk mengenakan cukai kepada syarikat-syarikat yang mendapat keuntungan dalam keadaan pandemik dan kami percaya banyak hasil cukai boleh dijana daripada cadangan ini, dengan mengambil kira lebih daripada 90 peratus perniagaan di Malaysia ialah perusahaan kecil dan sederhana (PKS). Oleh kerana cadangan ini memberi kesan kepada semua syarikat, sektor perladangan kelapa sawit yang sudah pun tertakluk kepada Levi Keuntungan Durian Runtuh turut tersenarai. Oleh itu, mungkin cadangan untuk menaikkan ambang harga minyak sawit mentah di samping pengenalan cukai ini akan memberikan sedikit kelegaan kepada sektor tersebut.
Cukai Makmur juga boleh memberi insentif kepada syarikat korporat besar untuk meningkatkan perbelanjaan perniagaan dan mempercepat modal pelaburan, dalam usaha untuk mengurangkan keuntungan boleh cukai di bawah ambang.
Apakah rasional di sebalik mengenakan cukai jualan ke atas barangan bernilai rendah (LVG)?
Barangan yang diimport ke Malaysia melalui jalan udara yang nilainya di bawah RM500 pada masa ini tidak tertakluk kepada cukai jualan. Oleh itu, pengguna tempatan yang membeli barangan secara dalam talian daripada penjual antarabangsa sedang menikmati pembelian tanpa cukai. Ini meletakkan penjual tempatan dalam keadaan yang tidak menguntungkan.
Selaras dengan pergerakan yang dilihat di peringkat serantau dan global, kerajaan kini sedang berusaha untuk mengutip cukai ke atas import barangan tersebut bagi memastikan bahawa terdapat layanan yang sama rata untuk barangan yang diperoleh daripada penjual tempatan dan asing.
Satu daripada sebab mengapa cukai tidak dikutip ke atas LVG adalah kerana kos berbuat demikian di pelabuhan import adalah sukar dan tidak setimpal dengan cukai yang boleh dikutip. Kerajaan perlu menggunakan kaedah alternatif seperti memastikan penjual asing atau pengendali platform e-dagang mengutip cukai di tempat jualan dan menyerahkannya kepada kastam.
Adakah terdapat sebarang butiran tambahan mengenai Program Khas Pengakuan Sukarela (SVDP)?
SVDP akan diperkenalkan secara berperingkat, dengan pengurangan penalti 100 peratus dicadangkan untuk fasa pertama dan 50 peratus untuk fasa kedua. Pelepasan cukai juga akan dipertimbangkan untuk kes-kes tertentu. Walaupun ia mampu menampung Cukai Jualan dan Cukai Perkhidmatan, masih tidak jelas sama ada ia akan melindungi Cukai Barang dan Perkhidmatan serta cukai kastam, eksais dan lain-lain cukai tidak langsung. Kami menjangkakan pihak kastam akan mengeluarkan lebih banyak maklumat mengenai prosedur, masa dan butiran lain tidak lama lagi.
Kerajaan turut mengumumkan perkhidmatan penghantaran juga akan dikenakan cukai perkhidmatan sebanyak 6.0 peratus. Adakah ini terpakai kepada semua jenis perkhidmatan penghantaran?
Buat masa ini, perkhidmatan penghantaran ekspres untuk dokumen dan bungkusan tidak melebihi 30 kilogram (kg) oleh pembekal perkhidmatan berlesen di bawah Akta Perkhidmatan Pos 2012 adalah tertakluk kepada cukai perkhidmatan, manakala pembekal perkhidmatan tidak berlesen tidak dikenakan cukai. Perubahan yang dicadangkan akan mengenakan cukai perkhidmatan kepada semua bentuk perkhidmatan penghantaran ekspres. Satu-satunya pengecualian adalah perkhidmatan penghantaran makanan dan minuman serta logistik. Akibatnya, rangkaian luas perkhidmatan penghantaran termasuk pembelian barangan melalui laman web dan platform dalam talian akan termasuk dalam skop cukai.
Bajet 2022 mencadangkan beberapa langkah untuk membolehkan perniagaan meminda anggaran cukai pendapatan perlu dibayar mereka. Adakah ini terpakai kepada semua syarikat?
Cadangan untuk membenarkan semua perniagaan menyemak semula anggaran cukai pendapatan yang perlu dibayar pada bulan ke-11 sebelum 31 Oktober 2022 sangat melegakan. Ia menawarkan beberapa fleksibiliti kepada perniagaan dalam menguruskan anggaran cukai dan aliran tunai mereka. Walau bagaimanapun, tarikh akhir pada 31 Oktober 2022 bermakna syarikat yang menutup tahun kewangan mereka pada 31 Disember 2022 tidak mendapat manfaat daripada pindaan ini kerana bulan ke-11 tempoh asasnya akan jatuh selepas 31 Oktober 2022. Memandangkan banyak syarikat di Malaysia mengguna pakai tahun kewangan berakhir Disember, cadangan ini boleh dikatakan tidak menyeluruh.
Sekiranya seorang warganegara Malaysia telah menandatangani Perjanjian Jual Beli (SPA) pada 1 November 2021 untuk melupuskan harta kediaman yang diperolehi 10 tahun lalu, adakah mereka layak untuk pengecualian Cukai Keuntungan Harta Tanah (RPGT)?
Kadar RPGT sifar peratus yang dicadangkan untuk pelupusan pada tahun keenam selepas tarikh pemerolehan akan dikenakan kepada pelupusan mulai 1 Januari 2022. Memandangkan SPA anda telah ditandatangani pada 1 November 2021, anda tidak layak untuk kadar tersebut. Walau bagaimanapun, jika SPA anda bersyarat setelah mendapat kelulusan daripada kerajaan atau kerajaan negeri, tarikh pelupusan adalah apabila telah berpuas hati dengan keadaan tersebut. Sekiranya syarat dipenuhi selepas 1 Januari 2022, anda sepatutnya layak mendapat sifar peratus kadar RPGT.
Sekiranya seorang warganegara Malaysia dan pemastautin cukai telah membayar cukai Singapura ke atas pendapatan sewa dari kilang yang dimiliki, adakah pendapatan sewanya akan dikenakan cukai di Malaysia?
Berkuat kuasa 1 Januari 2022, pendapatan sumber asing yang dihantar ke Malaysia akan tertakluk kepada cukai Malaysia. Memandangkan anda adalah pemastautin cukai di Malaysia dan perlu membayar cukai di Singapura, perjanjian cukai dua kali (DTA) Malaysia-Singapura akan dilaksanakan. Memandangkan cukai dua kali, Malaysia sebagai negara pemastautin akan memberikan kredit cukai asing berdasarkan formula yang ditetapkan yang mengambil kira cukai yang dibayar di Singapura, berbanding cukai Malaysia yang perlu dibayar. Anda masih perlu membayar cukai bersih kepada kerajaan Malaysia.
Adakah dagangan saham tertakluk kepada duti setem yang lebih tinggi kelak?
Kerajaan telah memansuhkan had duti setem RM200 ke atas nota kontrak untuk dagangan tersenarai saham atau sekuriti boleh pasar dan meningkatkan kadar kepada 0.15 peratus daripada 0.1 peratus. Ini akan meningkatkan kos dagangan saham dan sekuriti terutamanya untuk urus niaga bernilai tinggi. Perbandingan antara cadangan baharu dan peruntukan sedia ada menunjukkan bahawa perdagangan saham tersenarai dengan nilai transaksi melebihi RM134,000 akan menanggung kos yang lebih tinggi mulai 1 Januari 2022. – UTUSAN ONLINE
